Реестр недобросовестных налогоплательщиков: как не попасть в число сомнительных компаний

Роман Шишкин, помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям, рассказывает о том, как не попасть в реестр недобросовестных налогоплательщиков и о том, как проверить потенциального контрагента
Создание ФНС России отдельного реестра недобросовестных налогоплательщиков является результатом анализа и определенного отбора, проводимого налоговыми органами на основании сопоставления показателей финансово-хозяйственной деятельности с ориентирами самой налоговой службы.
Факт нахождения в данном списке несет в себе весьма негативные последствия, начиная с невозможности проведения регистрационных действий (запрет на регдействия в части смены генерального директора и учредителя) — и вплоть до блокировки счетов в банке (в ряде случаев банки блокируют все операции по счету либо облагают данные платежи большим процентом за проведение операции).
Для того, чтобы не попасть в данный список, необходимо оценивать показатели своей деятельности, согласно Приказу ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
Однако данный документ призван во многом оценивать налогоплательщика с точки зрения потенциальной выездной налоговой проверки, а наиболее «популярными» основаниями для признания компании неблагонадежной являются:
  • наличие «массового» директора, учредителя или адреса;
  • противоречивые показания свидетелей (сотрудников организации) применительно к руководству юридическим лицом и осуществления реальной предпринимательской деятельности;
  • неоднократное непредставление документов и пояснений на запросы налогового органа.
В данной связи налогоплательщику необходимо заранее быть готовым к соответствующим претензиям проверяющих.
Например, факт руководства несколькими организациями может быть объяснен холдинговой структурой бизнеса или наличием разных бизнес-партнеров, а нахождение нескольких компаний по одному адресу — расположением там бизнес-центра.
Показания свидетеля должны даваться в присутствии профессионального юриста, многие компании также проводят у себя правовые семинары по повышению грамотности сотрудников.
Дополнительная проверка наличия рисков может проводиться с помощью следующих ресурсов: